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Comunicazioni obbligatorie alla prefettura da Legge Antimafia

Il Decreto Legislativo n.159 del 6/9/2011 (codice delle leggi Antimafia) all'art.86, commi 3 e 4, contiene un significato molto pericoloso (in termini di sanzioni) per le aziende sottoposte a comunicazione obbligatoria antimafia:

3. I legali rappresentanti degli organismi societari, nel termine di trenta giorni dall'intervenuta modificazione dell'assetto societario o gestionale dell'impresa, hanno l'obbligo di trasmettere al prefetto, che ha rilasciato l'informazione antimafia, copia degli atti dai quali risulta l'intervenuta modificazione relativamente ai soggetti destinatari di verifiche antimafia di cui all'articolo 85.

4. La violazione dell'obbligo di cui al comma 3 e' punita con la sanzione amministrativa pecuniaria da 20.000 euro a 60.000 euro. Per il procedimento di accertamento e di contestazione dell'infrazione, nonche' per quello di applicazione della relativa sanzione, si applicano, in quanto compatibili, le disposizioni della legge 24 novembre 1981, n. 689. La sanzione e' irrogata dal prefetto.

In pratica, se non si adempie a quanto richiesto dal comma 3 (comunicazione delle variazioni degli amministratori, dei sindaci, dei revisori legali e variazioni dell'assetto societario) nei termini previsti, si viene sottoposti ad una sanzione minima pari ad €20.000. Tutto ciò anche se si sono fatte le regolari comunicazioni alla CCIAA.

L'art. 85 elenca, per ogni tipo di impresa o associazione(imprese individuali, società di persone, società di capitali, consorzi. ati, rti) chi è sottoposto all'obbligo di informazione antimafia. Ricordiamo che l'informazione deve riferirsi anche ai familiari conviventi.

Scarica 2011 09 06 D.Lgs. n.159 CodiceAntimafia

Vladimiro D'Agostino

"Il Modello organizzativo 231 e la Responsabilità d' Impresa"

         APPRENDO srl. - Consulenze e Servizi alle Imprese presenta :

“Il Modello Organizzativo 231 e la Responsabilità d’ Impresa”

Perché oggi le aziende necessitano di nuovi modelli integrati per la tutela dell’ azienda e dei

suoi amministratori? 

L’ esperto Paolo Bianchi vi parlerà del modello di organizzazione, gestione e controllo conforme al D.Lgs. 231/2001 riferito alla responsabilità amministrativa delle persone giuridiche e dei vantaggi per le aziende che la utilizzano.

Quindi dopo una veloce presentazione delle principali tematiche e benefici nell’ adozione del Modello organizzativo, il nostro esperto sarà a disposizione per rispondere alle vostre domande, portando esempi pratici da esperienze di aziende che hanno già inserito ed integrato il Modello organizzativo fra i loro vari sistemi gestionali. 

Mercoledì 30 novembre 2016 ore 17,30

c/o Aula Formativa Cooperativa Pane e Rose

Via Vittorio Veneto ,9 ( 2° piano) - Prato .

la partecipazione all’ evento è gratuita

vista la limitata disponibilità dei posti , si prega confermare la presenza

scrivendoci a : [email protected]

 

Ipoteca divergente dal fine aziendale puo' ravvisare bancarotta

La Corte di Cassazione, con la sentenza n.5245 del 9/2/2016, ha stabilito che stabilire una ipoteca a garanzia di un credito, senza un legame che leghi prestazione e controprestazione coerente con il fine istituzionale dell'impresa, integra il reato di bancarotta fraudolenta.

Deve esistere quindi un legame diretto tra la concessione dell'ipoteca e i fini dell'impresa (es. ipoteca per acquisto di un immobile). In caso diverso, di fatto, si ha una diminuzione patrimoniale.

Caso tipico è quando un'impresa concede una ipoteca a garanzia di un'altra impresa con la quale non ha, apparentemente, legame diretto di interessi.

Vladimiro D'Agostino

La frode dell'amministratore non salva la societa' dalle sanzioni

La Corte di Cassazione, con l'ordinanza n.1024, depositata ieri, ha ribadito il concetto per cui l'amministratore o il direttore non possono essere considerati terzi rispetto alla società.

Pertanto, eventuali condotte illecite condotte da amministratori o direttori, non possono salvare la società da eventuali sanzioni.

Nel caso in questione erano stati imputati costi inesistenti (realmente pagati) e quindi l'imponibile fiscale era sensibilmente più basso di quello che avrebbe dovuto essere. A nulla è valso il fatto che la società avesse denunciato all'autorità giudiziaria tale comportamento.

Secondo la cassazione il fatto deve essere imputabile esclusivamente a terzi, come non sono gli amministratori o il direttore.

Vladimiro D'Agostino

Amministratore di fatto condannato anche senza attivita' continutativa

La Corte di Cassazione, con la sentenza n.51091 del 2015, ha condannato (per bancarotta) l'imputato, in qualità di amministratore di fatto, per aver alterato le scritture contabili rendendo impossibile la ricostruzione del patrimonio.

La novità della sentenza sta nel fatto che, a parere della corte, non è più importante la continuità ma il fatto che le attività svolte "non comportano necessariamente l’esercizio di tutti i poteri propri dell’organo di gestione, ma richiedono l’esercizio di un’apprezzabile attività gestoria, svolta in modo non episodico o occasionale".

Quindi non è più necessario l'esercizio dei poteri (direzionali) in forma continuata dell'amministratore di fatto, basta che l'attività sia svolta in maniera non episodica o occasionale.

Scarica 2015 cassazione-sentenza-5109- amministratore di fatto

Vladimiro D'Agostino

Amministratori, l'errata valutazione dei crediti e' falso i bilancio

La Corte di Cassazione, con la sentenza n.5450, pubblicata il 18/03/2015, ha stabilito che è lecita l'azione di responsabilità per falso in bilancio verso gli amministratori di una società che non hanno valutato prudenzialmente il valore dei crediti in bilancio.

La corte ha precisato:

"...hanno violato il principio di prudenza, attraverso valutazioni irragionevoli o evitando di fornire spiegazioni adeguate nei criteri valutativi adottati."

e

" ...la valutazione deve basarsi sulla solvibilità del credito stesso e non sulle offerte di acquisto da parte di terzi o dalle programmate azioni di cartolarizzazione di tali crediti."

Vladimiro D'Agostino

Si evita la bancarotta se si aumenta il capitale prima del fallimento

La Corte di Cassazione, con la sentenza n.6408 del 13/02/2015, ha stabilito il principio che, per aversi bancarotta fraudolenta, il pregiudizio ai creditori deve sussistere al momento del fallimento e non quando è stato commesso l'atto distrattivo.

Quindi se un imprenditore, prima della sentenza di fallimento, provvede con appositi aumenti di capitale a reintegrare le somme precedentemente distratte è come se annullasse la portata pregiudizievole degli atti precedenti.

Vladimiro D'Agostino

Reati fiscali: ammessa la confisca dei beni degli amministratori

In caso di reati fiscali, nel caso in cui le risorse della società siano incapienti,  è ammessa la confisca per equivalente sui beni degli amministratori.

Lo ha stabilito la Corte di Cassazione con la sentenza n.6205/2015.

Vladimiro D'Agostino

Bancarotta per l'amministratore che usa i soldi della societa' per fini propri

L'amministratore che usa i soldi della società per spese personali commette il reato di bancarotta fraudolenta per distrazione e non di bancarotta semplice.

Lo ha stabilito la Corte di Cassazione con la sentenza n.2799 del 21/01/2015.

Vladimiro D'Agostino

Il commercialista presunto colpevole se il cliente e' ignorante

Una sentenza che farà piacere ai commercialisti.

Il commercialista si presume sempre coinvolto nell'illecito se il cliente non ha conoscenze specifiche in diritto tributario.

Lo ha stabilito la corte di Cassazione con la sentenza n.45249 del 3/11/2014.

Tuttavia non può essere sottoposto a custodia cautelare se, tra l'illecito e l'ordinanza che convalida la misura, è trascorso un periodo di tempo rilevante.

Vladimiro D'Agostino

L'amministratore non e' responsabile se l'avviso gli arriva dopo le dimissioni.

La Corte di Cassazione, con la sentenza n.45019, del 30/10/2014, ha stabilito che l'imprenditore non può essere chiamato a rispondere di omesso versamento delle ritenute previdenziali dei dipendenti se l'avviso gli è stato notificato successivamente alle dimissioni dalla carica di ammministratore.

Nel caso in specie l'amministratore si era dimesso prima dell'effettiva scadenza di versamento dei contributi.

Vladimiro D'Agostino

Omesso versamento ritenute, reato solo se vi e' CUD

La Corte di Cassazione ha stabilito, con la sentenza n.40526 del 1/10/2014, smentendo la commissione tributaria regionale, che il mancato versamento di ritenute si configura come reato solo nel caso siano state rilasciate le certificazioni (come il Cud) e non si sia provveduto al versamento entro i termini di presentazione della dichiarazione annuale.

Vladimiro D'Agostino

Il contribuente non paga se l'omesso versamento e' colpa del terzo

Una questione spinosa quella dei professionisti, o dei dirigenti di società, cui vengono affidate somme per pagare imposte o tributi.

Il contribuente non è punibile quando quando l'omesso versamento è attribuibile a comportamento di un terzo verso cui è magari stata emessa una denuncia all'autorità giudiziaria (Art.6, comma 3, D.Lgs.472/1997).

Il contribuente non è punibile se dimostra che la violazione è attribuibile esclusivamente al terzo. Non è necessario che il terzo venga condannato (in quanto potrebbe trattarsi di negligenza e non di dolo), l'importante è che il comportamento venga denunciato.

Il contribuente è comunque responsabile quando conferisce il mandato ad una persona non affidabile (culpa in eligendo) oppure quando trascura i controlli (culpa in vigilando).

In ogni caso è comunque dovuta l'imposta (anche se le sanzioni e gli interessi potrebbero, a seconda dei casi, essere attribuiti al terzo colpevole).

Vladimiro D'Agostino

E' reato non riconsegnare i documenti al cliente

Una volta che l'incarico è stato revocato il professionista deve riconsegnare la documentazione al cliente, altrimenti si incorre in sanzioni penali. Lo ha stabilito la Corte di Cassazione con la sentenza n.31192 depositata il 16/07/2014.

L'ipotesi di reato è appropriazione indebita aggravata da abuso di prestazione d'opera.

Non basta però la revoca del mandato, occorre anche la richiesta espressa di riconsegna dei documenti e il rifiuto da parte del professionista di riconsegnarli.

Il rifiuto, però, è legittimo se esistono crediti (parcelle) non soddisfatti, liquidi ed esigibili (cassazione n.6080/2009).

Vladimiro D'Agostino

Dedurre la scheda carburanti senza aver fatto rifornimento e' reato

Con la sentenza n.9796 del 7/5/2014 la corte di Cassazione ha stabilito che dedurre i costi relativi a schede carburanti, senza aver fatto effettivamente rifornimento, è dichiarazione fraudolenta mediante false fatture.

Vladimiro D'Agostino

Niente reato per mancato versamento IVA se la colpa e' della banca

Il fatto che una banca sbagli una segnalazione determinando la diminuzione delle linee di credito ad un'azienda, unita all'allungamento dei termini di pagamento (dovuto alla crisi) da parte dei clienti, ha fatto sentenziare al tribunale di Milano (sentenza n.1809 del 17/04/2014) che non vi è dolo (e quindi reato) da parte dell'imprenditore nel mancato versamento dell'IVA.

Vladimiro D'Agostino

Antipedofilia: interviene il ministero del lavoro

Il ministero del lavoro ha emesso una circolare (la n.9 del 11/04/2014) chiarificatrice relativa agli obblighi introdotti dal D.Lgs. n.39 del 4/3/2014.

La circolare, che conferma alcuni gli aspetti chiariti da precendenti interventi, introduce alcune novità rispetto a quanto specificato fino ad ora.

Il sunto della circolare è questo:

• l'adempimento in questione riguarda solo i nuovi rapporti di lavoro costituiti dal 6/4 scorso;
• l'adempimento non riguarda solo i rapporti di lavoro subordinato ma tutti i rapporti, non volontari, che prevedano un contatto con i minori. Quindi anche collaboratori a progetto, associati in partecipazione, etc.;
• rimangono fuori dall'adempimento i volontari;
• rimangono esclusi dall'adempimento i rapporti sorti in ambito familiare, quindi anche baby sitter e affini;
• l'adempimento riguarda anche le agenzie di lavoro interinale nel caso i lavoratori abbiano contatto diretto con minori;
• l'adempimento non riguarda coloro che non abbiano contatto diretto con i minori, come i dirigenti, gli impiegati, etc... di aziende dove poi c'è qualcuno che invece ha un contatto diretto e continuativo con i minori;
• da ultimo il chiarimento più importante. L'adempimento riguarda solo attività dove il contatto diretto con i minori è continuativo ed esclusivo, ad esempio: insegnanti, istruttori sportivi, conducenti di scuolabus, animatori, camerieri di mense scolastiche, etc. Sono quindi escluse le altre attività, dove il contatto non è esclusivo (ad esempio bar, discoteche, negozi, etc.);
• viene confermata la possibilità di avviare il rapporto lavorativo, in attesa del certificato del casellario, sulla base di una dichiarazione sostitutiva.

Il sito del ministero del lavoro è bloccato da due giorni a causa di un attacco hacker, la circolare comunque potete trovarla qui.

Vladimiro D'Agostino

Elevata soglia penale omesso versamento IVA, fino al 2009

La Corte Costituzionale, con la sentenza n.80 dell'8/4/2014, ha elevato ad €103.291,38 la soglia di punibilità penale dell'omesso versamento IVA (per singolo periodo d'imposta).

Tale decisione si è resa necessaria a causa di una discrasia legislativa per cui vi erano soglie maggiori per la punibilità di omessa dichiarazione e dichiarazione infedele.

Successivamente il legislatore ha posto fine a questo problema abbassanso ad €30.000 la soglia per la punibilità penale per l'omessa dichiarazione e €50.000 quella per la dichiarazione infedele.

Vladimiro D'Agostino

Chiarimenti su decreto pedofilia

Il decreto n.39, relativo alla direttiva europea 2011/93/UE su pedofilia e sfruttamento dei minori, ha creato una gran confusione inducendo forti insicurezze negli enti coinvolti. Sotto vari punti di vista appare del tutto assurdo, anche dal punto di vista burocratico. La necessità di produrre un certificato al casellario giudiziale, da parte del lavoratore, ha indotto tutta una serie di quesiti.

Il ministero della giustizia, con due note, cerca di chiarire alcuni dubbi.

Nella prima nota viene chiarito che la necessità del certificato è esclusa per i rapporti in cui non esista un rapporto contrattuale di lavoro, pertanto sono esclusi i volontari delle associazioni.

Nella seconda nota viene chiarito che, per i datori di lavoro privati, si possa procedere all'assunzione anche con il rilascio (visti i tempi per avere un certificato) di una dichiarazione sostitutiva da parte del lavoratore.

Nota 1

..."L’obbligo di tale adempimento sorge soltanto ove il soggetto che intenda avvalersi dell’opera di terzi – soggetto che può anche essere individuato in un ente o in un’associazione che svolga attività di volontariato, seppure in forma organizzata e non occasionale e sporadica – si appresti alla stipula di un contratto di lavoro; l’obbligo non sorge, invece, ove si avvalga di forme di collaborazione che non si strutturino all’interno di un definito rapporto di lavoro"...

Nota 2

..."Per l’ipotesi in cui il datore di lavoro sia privato, nelle more dell’acquisizione del certificato del casellario, sempre che puntualmente richiesto, si ritiene che si possa procedere all’assunzione in forza di una dichiarazione del lavoratore sostitutiva dell’atto di notorietà, avente il medesimo contenuto della 
dichiarazione sostitutiva di certificazione, eventualmente da far valere nei confronti dell’organo pubblico accertatore la regolarità della formazione del rapporto di lavoro."

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Vladimiro D'Agostino

Obbligo certificato penale per operatori a contatto con minori

 Il 6 aprile prossimo entrerà in vigore il Decreto Legislativo n. 39 emanato il 4.3.2014 il quale ha attuato la direttiva europea 2011/93/UE relativa alla lotta contro l'abuso e lo sfruttamento sessuale dei minori e la pornografia minorile.

Chiunque organizza, promuove e gestisce un'attività avvalendosi di dipendenti, collaboratori o volontari a contatto coi minori dovrà richiedere loro il Certificato penale al fine di verificare l’assenza di condanne per reati legati a pedopornografia e sfruttamento sessuale dei minori.
La norma investe tutti i datori di lavoro, non soltanto i titolari di rapporti di lavoro dipendente , ma anche ogni altro soggetto che intenda impiegare una persona. Pertanto anche i committenti, per esempio, di collaborazioni e di lavori a progetto.Inoltre, non deve trattarsi necessariamente di attività retribuita (cioè di un vero e proprio rapporto di lavoro), in quanto l'impiego può riguardare anche attività volontarie organizzate come le Associazioni che si avvalgono di soci volontari.
Chi non lo farà rischia una sanzione tra i 10 e i 15 mila euro.
La richiesta va presentata dall’interessato, munito di documento di riconoscimento in corso di validità, o da persona da lui delegata, utilizzando l’apposito modello.
Per i cittadini extracomunitari sprovvisti di passaporto si richiede la copia del permesso di soggiorno.
Il certificato del casellario giudiziale può essere chiesto a qualunque ufficio del casellario presso la Procura della Repubblica, indipendentemente dal luogo di nascita o di residenza dell’interessato.
Il certificato ha una durata di mesi 6.

I COSTI:
    1 marca da bollo da 16 euro
    1 marca per diritti da 7,08 euro se il certificato è richiesto con urgenza
    1 marca per diritti da 3,54 euro se il certificato è richiesto senza urgenza.

Lo scrivente ravvisa alcuni elementi di criticita' quali:  il certificato dura 6 mesi quindi ogni operatore dovrebbe  spendere mediamente 20 € circa ogni 6 mesi; inoltre l'operatore non puo' sostituire il certificato penale con un autocertificazione ed altro problema puo' verificarsi se un operatore svolge attivita' verso piu' associazioni quindi obbligato a produrre piu' copie.

Infine, ad oggi non è stata ufficializzata nessuna proroga;

Giovanni Rea